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| 年报“难产” 东旭光电等七家公司同日被证监会立案 2024年05月09日 06:59 上海证券报 5月8日晚，东旭光电(1.430, 0.00, 0.00%)、东旭蓝天(2.410, 0.00, 0.00%)、普利制药(12.350, 0.00, 0.00%)、威创股份(1.970, 0.00, 0.00%)（维权）、st华铁(0.790, 0.00, 0.00%)（维权）、*st越博(0.800, 0.00, 0.00%)、*st三盛(0.500, 0.00, 0.00%)（维权）等7家公司同时公告称，因涉嫌未按时披露年度报告等信息披露违法违规，被中国证监会立案。 记者梳理发现，上述公司或因往期财务报告存在差错待更正、财务信息等相关重要事项未能完成核实查证程序、年审机构辞任，无法按时完成2023年年报编制、审议工作；或因存在内控缺陷，2023年年报难“保真”而没能获得审计通过，最终导致年报无法按时披露。 而根据相关规定，若在上述公司股票停牌两个月内仍无法披露2023年年度报告，公司股票将被实施退市风险警示。公司股票交易被实施退市风险警示之日起的两个月内仍未披露过半数董事保证真实、准确、完整的相关年度报告，深交所将终止公司股票上市交易。 内控缺陷难掩 未获审计通过 st华铁、威创股份年报“难产”，均受困于年报未能获得审计通过，其背后则是审计委员会对公司内控存疑。 以st华铁为例，根据公司公告，截至2023年12月31日，公司控股股东及其他关联方尚未归还的资金占用余额约13亿元，资金占用问题整改未达预期。同时，公司独立董事、审计委员会在履职过程中发现，2023年报告期内st华铁仍存在关联方非经营性资金流出，目前公司对其性质和金额未能核实查清，独立董事、审计委员会在履职过程中无法获取充分资料和合理解释。 由此，审计委员会无法对st华铁《2023年年度报告》的真实性、准确性、完整性作出判断，最终导致其未获过半数委员同意，审议未通过。 再看威创股份，这已是公司第二次被立案调查。2023年12月23日，威创股份披露，因公司涉嫌信息披露违法违规，被中国证监会立案。此次，威创股份因涉嫌未按时披露年度报告等信息披露违法违规，再次被中国证监会立案。 回溯公告，因第六届董事会审计委员会第三次会议在审议公司2023年年度财务报告及内部控制报告中未能过半数通过，威创股份2023年年度报告无法提交董事会审议。 审计委员会给出的不能通过的理由包括：对财务报告披露公司无实际控制人的表述无法合理保证；2023年9月28日至2023年10月27日公司向深圳博海产业运营集团有限公司净转出13.269亿元，管理层对该款项性质无法判断，无法实施减值测试。因此，无法判断该事项对财务报告的影响程度等。 同时，审计委员会指出，2023年度，威创股份还发生其他大额资金进出和交易事项；无法保证2023年度内部控制自我评价报告已识别出全部重大、重要内部控制缺陷事项。 st华铁、威创股份均因前述事项于5月6日开市起被实施停牌。根据《深圳证券交易所股票上市规则》的规定，若在公司股票停牌两个月内仍无法披露2023年年度报告，公司股票将被实施退市风险警示。公司股票交易被实施退市风险警示之日起的两个月内仍未披露过半数董事保证真实、准确、完整的相关年度报告，深交所将终止公司股票上市交易。 多公司积重难返 年报编制受阻 普利制药、东旭光电、东旭蓝天、*st越博年报“难产”则因为公司往期财务报告存在差错待更正、财务信息等相关重要事项未能完成核实查证程序、年审机构辞任等，导致公司年报编制、审议工作受阻，最终致使公司2023年年报无法如期披露。 如海南证监局向普利制药发出行政监管措施决定书显示，海南证监局在现场检查中发现普利制药2021年、2022年年度报告中营业收入、利润等财务信息披露不准确。公司需对相关年度营业收入、利润等财务信息的真实性、准确性进行自查。 普利制药公告显示，鉴于公司尚未自查完毕，并可能涉及2021年、2022年年度财务报告会计差错更正事项，导致公司无法按时完成2023年年度报告的编制工作。公司股票及可转换公司债券已于5月6日起停牌，根据《创业板股票上市规则》相关规定，若上述问题未如期解决，普利制药将被实施退市风险警示或面临终止上市。 且自查整改结束后，普利制药仍存在2023年年报审计机构对公司2023年度财务报告出具非标准审计意见的风险。若被出具无法表示意见或否定意见的审计意见，公司将被实施退市风险警示。 *st越博的处境则更为“棘手”。公告显示，因未按照合同约定进行付款，年审机构已辞任公司2023年度年审会计师，截至目前，公司尚未确定审计机构。如*st越博未能在法定期限内披露2023年度审计报告，根据《创业板股票上市规则》，公司股票存在被终止上市的风险。 与此同时，*st越博2022年度财务报告保留意见涉及事项尚未消除，如公司2023年被出具非标准的审计报告，根据《创业板股票上市规则》将涉及退市风险；若公司2023年经审计净资产为负值，根据《创业板股票上市规则》）将涉及退市风险。 |